Что нужно знать про бартер: 5 шагов к успешным сделкам

Что такое бартер

Простыми словами, понятие предполагает, что одна сторона предоставляет товар другой стороне в обмен не на деньги, а на вещи или услуги. При этом суть бартера заключается в следующих условиях:

• Товары имеют примерно одинаковую цену.
• Товар моно обменивать не только на товар, но и на услугу, и наоборот.
• Бартерный обмен может осуществляться не только между людьми или компаниями, но и между странами.
• Закон не дает четкого определения бартерных сделок, однако они являются вполне правомочными, если совершаются в соответствии с правильно составленными и подписанными всеми сторонами договорами.

Бартер как форма торговли – старейший процесс, история которого возникла как натуральный обмен еще до того, как появилась твердая валюта. Сегодня он также используется довольно часто, особенно начинающими предпринимателями, у которых из-за финансового положения пока нет свободных денег, чтобы осуществлять расчеты с подрядчиками. Обмен между физическими лицами редко называют термином «бартер», он применяется, как правило, если стороны – юридические лица.

Как работает сотрудничество по бартеру

Алгоритм совершения обмена достаточно простой:

1. Человек или компания ищут партнера, которого устраивает работа по бартеру. Часто такую форму используют, например, популярные блогеры, которые рекламируют продукцию производителя не за деньги, а за возможность пользоваться ею, получив определенную партию или ряд дополнительных бонусов.
2. Условия проекта и нюансы бартерных отношений закрепляют не слова, а договор, который заключают партнеры.
3. Участники ищут решения, если разница в цене между их товарами и услугами высока. Например, одна из сторон, товар которой стоит дешевле, может предоставить больше своей продукции либо доплатить разницу деньгами.

Благодаря бартеру можно поддерживать нормальные бизнес-процессы, не останавливать производство и отгрузки, не при этом не вынимать из оборота денежные средства.

Виды бартеров

Согласно одной из классификаций, бартер делится на несколько видов в зависимости от количества участников:

• Закрытый бартер. В обмене, который происходит в течение ограниченного времени, участвуют две стороны. Каждая из них обменивает и получает строго определенный товар, количество которого указано в договоре.
• Открытый бартер. В сделке принимает участие больше двух сторон, обмен не фиксирован по времени, товары и услуги могут меняться в разных пропорциях. Например, компания выставляет кубометр леса и обменивает его на транспортные или складские услуги, пропорционально оценивая, какое количество леса получает каждый из участников.

В зависимости от типа участников выделяют следующие варианты бартера:

• Индивидуальный, предполагающий, что физические лица обмениваются имеющимися у них ресурсами.
• Между фирмами, когда производители товаров и услуг или торговые сети обмениваются своей продукцией.
• Между странами, используемый обычно государствами, имеющими значительные долги и неспособными рассчитаться валютой за необходимые товары.

Кроме того, выделяют электронный бартер, который происходит с помощью специальных сервисов, позволяющих заинтересованным сторонам найти друг друга.

Как начать бартер

Чтобы успешно вести бизнес, используя бартер, стоит придерживаться следующего алгоритма:

1. Определить ресурсы – товары и услуги, которые можно предложить для обмена.
2. Определить цену, изучив аналогичные предложения на рынке или заказав профессиональную оценку.
3. Смотреть потребности – какие товары или услуги необходимо получить взамен на собственные равной стоимости.
4. Поиск контрагентов, готовых к совершению обмена.
5. Заключение сделки с подписанием письменного соглашения, в котором подробно указывается информация об обеих сторонах и продукции, которая подлежит обмену.

В договоре, с помощью которого оформляется бартерная сделка, должны присутствовать следующие пункты:

• Название и реквизиты сторон.
• Подробное описание предметов обмена с указанием количества, объема, характеристик, суммы.
• Расчет расходов на доставку и определения, какая из сторон должна их понести.
• Указание сроков, в течение которых должен произойти обмен.

В договор мены, как и в любой другой, необходимо включить также пункт о порядке урегулирования споров и прочие условия. Если нет опыта составления подобных документов, лучше обратиться к юристу.

Плюсы и минусы бартера

Бартер – удобная форма, позволяющая совершать обмен товарами и услугами, но не во всех случаях. Перечислим преимущества и недостатки, которые становятся очевидными во время работы.

Налогообложение бартерных сделок

В большинстве стран бартерные сделки приравниваются к обычным, поэтому они являются объектами налогообложения. Так происходит, например, в США, где подобный обмен полностью приравнен к обычным долларовым продажам с точки зрения налогообложения.

Российское законодательство предполагает простой расчет: учитывается средняя рыночная стоимость продукции, которая подлежит обмену, именно от нее считаются налоги. Таким образом, полностью без денег сделку провести не удастся – их в любом случае придется потратить на то, чтобы заплатить налог. Начисление происходит в соответствии с системой налогообложения, по которой работает предприятие.

Кроме того, необходимо учитывать, что налоговые органы часто относятся к бартерным сделкам с подозрением, считая, что их участники могут занижать цену продукции, чтобы заплатить меньше. Нужно быть готовым к тому, что налоговики захотят проверить договора, счета и отчетность по каждой операции. Если они обнаружат, что стоимость действительно ниже рыночной, будут доначислены платежи. Такая ситуация возникает, если разница между рыночной стоимостью товара и той, которая указана в бартерном договоре, превышает 20.

Законодательная основа

Правила, регулирующие товарный бартер на 2023 год, изложены в Гражданском кодексе, который называет документ не договор купли-продажи, а договором мены. Особенности законодательства в отношении таких договоров:

• Применяются стандартные правила, относящиеся к контрактам купли-продажи.
• Каждая из сторон в один и тот же момент времени является продавцом и покупателем.
• В налоговом учете сделки отображаются одновременно как получение услуги и поставка собственной продукции.
• Если стоимость меняемых товаров неравноценная, разницу необходимо гасить деньгами.
• Нельзя обмениваться товарами, которые запрещены к продаже.
• Бартер может использоваться для внешнеторговой деятельности, контроль над ним возложен на таможенную службу. В этом случае к договору прилагается паспорт сделки.
• В бухгалтерском учете используется проводка Дт 60 Кт 62. Используются счета, соответствующие виду товара, который обменивается.
• После того, как обмен будет завершен, две стороны приобретают права собственности на его предмет.

Если при налоговой проверке сотрудники заподозрят, что стоимость продукции в договоре купли-продажи занижена или завышена, обязанность доказывать факт неправильной цены ложится на них.

Разновидности бартерных договоров

Закон на начало 2023 года не устанавливает единый простой механизм, который должен использоваться при бартере. На практике применяется несколько схема таких расчетов:

1. Встречные закупки. Механизмы или оборудование предоставляются продавцом, вторая компания изготавливает на них продукцию. Партия этой продукции передается первой компании в качестве расчета за поставку оборудования.
2. Встречные поставки. Производитель предоставляет партнеру собственную продукцию, вторая сторона имеет право ее реализовать. Цена этой реализации может указываться либо не указываться в договоре. На вырученные деньги покупается оборудование либо сырье, необходимое для производства.
3. Аренда по бартеру вместо обмена. Например, одна фирма может предоставить второй свое оборудование, материальную базу, магазин либо территорию в обмен на продукцию, произведенную партнером.
4. Толлинг, то есть обмен сырья и материалов на товар, когда одна сторона предоставляет сырье, а вторая перерабатывает его, возвращая долг готовой продукцией. Работа по такой схеме часто используется в ВЭД, в ситуации, когда иностранная добывающая компания поставляет в РФ сырье, а отечественный переработчик выпускает готовый товар.

Пример договора бартерной сделки

Договор мены, которым регулируется бартер, в соответствии с законодательством на 2023 год, может быть заключен между физическими, юридическими лицами, а также между физическим и юридическим лицом.

Договор бартера обязательно должен включать следующие пункты:

• Стороны, участники.
• Товар или услуга, которыми обмениваются. Указывают наименование, количество, стоимость.
• Кто оплачивает доставку товара до контрагента, возможность оплаты частями.
• Момент, когда право собственности переходит партнеру. Один из самых важных пунктов договора, который фиксирует, что одна сторона становится собственником товара, переданного второй, только тогда, когда, в свою очередь, передает ей свой продукт либо оказывает услугу. Если фирма получила товар, но свой в обмен не передала, то распоряжаться поставленной ей продукцией она не имеет права.
• Сроки, в течение которых товар должен быть поставлен, даты, когда должны быть сделаны платежи.

Также в договор включаются стандартные пункты – его номер, дата заключения, политика действий при форс-мажорных обстоятельствах, подписи сторон. Правильно заключить договор поможет опытный юрист.

Если контрагент находится за границей и получает товары или услуги партнерской организации в своей стране (например, через филиал), не обязательно оформлять их ввоз через границу.

Основные проблемы бартерных сделок

Несмотря на то, что бартер удобен, выгоден обеим сторонам и кажется довольно простым в осуществлении, он может сопровождаться определенными проблемами:

1. Налоги. Компании, как правило, прибегают к бартеру из-за нестабильного финансового положения, когда у них нет денег, чтобы купить продукт или услугу. Однако полностью обойтись без наличных либо безналичных финансов не получится, поскольку участники договора обязаны платить налоги. Выходом может стать только работа ИП на упрощенке по системе доходы минус расходы и ООО: при такой форме компании могут учесть бартерную сделку как расходы на бизнес.
2. Доначисление налогов. Как уже было сказано, налоговая пристально относится к бартерным контрактам и контролирует, чтобы стоимость услуг и товаров, указанная в них, соответствовала рыночной. ФНС может доначислять платежи, если докажет в суде, что цена, указанная в договоре, завышена либо занижена на 20%.
3. Поиск контрагента. Недостаточно найти компанию, которая тоже готова работать по бартеру. Важно, чтобы потребности потенциальных партнеров совпадали: один из них нуждался в продукции второго и хотел передать ему свой товар равной стоимости. Такие комбинации встречаются нечасто, поэтому иногда поиски затягиваются надолго.

Часто задаваемые вопросы

Заключение

Бартер является старейшей формой торговли, но он и сегодня активно используется, особенно небольшими предприятиями и в периоды экономических кризисов. Он дает возможность без затрат денежных средств получить необходимые продукты и услуги, не останавливая бизнес-процессов и генерируя прибыль. Главное – правильно найти контрагента и соблюсти требования законодательства.